Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk (WBSO)

Wat is WBSO?

De WBSO is een fiscale regeling die bedrijven helpt hun R&D-kosten te verlagen via een vermindering van de loonheffing. Dit maakt innovatieve projecten financieel aantrekkelijker en stimuleert ondernemingen om te investeren in technologische vooruitgang. De WBSO-regeling is bedoeld voor bedrijven die zich bezighouden met:

• Productontwikkeling (ontwikkeling van fysieke producten of onderdelen daarvan)
• Softwareontwikkeling (ontwikkeling van technisch nieuwe programmatuur)
• Procesverbeteringen (ontwikkeling van productietechnieken)
• Technisch-wetenschappelijk onderzoek

Naast de directe kostenbesparing biedt de WBSO bedrijven de mogelijkheid om hun innovatiekracht te vergroten. Door lagere R&D-kosten ontstaat er meer financiële ruimte voor investeringen in vernieuwende projecten. Dit heeft niet alleen een positieve impact op de productiviteit binnen bedrijven, maar draagt ook bij aan de economische groei van Nederland. De overheid heeft als doel om in 2030 minstens 3% van het bruto binnenlands product (BBP) te besteden aan innovatie. De WBSO-subsidie speelt hierbij een grote rol door bedrijven aan te moedigen om continu te investeren in onderzoek en ontwikkeling. Dit versterkt de kenniseconomie en zorgt voor een blijvend concurrentievoordeel op de internationale markt.

Wanneer komt u in aanmerking voor WBSO?

De WBSO is beschikbaar voor bedrijven en zelfstandige ondernemers die zich bezighouden met speur- en ontwikkelingswerk (S&O). Dit geldt voor onder andere BV’s, NV’s en eenmanszaken die werken aan technologische innovatie of R&D-projecten. Zelfstandigen kunnen gebruikmaken van de regeling als zij jaarlijks minimaal 500 uur besteden aan S&O-werkzaamheden.

Voorwaarden WBSO 

Om in aanmerking te komen, moet uw project voldoen aan een aantal basisvoorwaarden:

• Het betreft de ontwikkeling van nieuwe programmatuur, producten of processen.
• Het project wordt planmatig uitgevoerd binnen de EU.
• De aanvrager betaalt inkomsten- en/of loonbelasting.
• De aanvraag wordt ingediend vóór de start van de R&D-werkzaamheden.

Naast deze kernvoorwaarden kunnen aanvullende eisen gelden, afhankelijk van de aard van het project en de rechtsvorm van uw bedrijf. Denk hierbij aan administratieve verplichtingen en een gedegen technische onderbouwing van de werkzaamheden.

WBSO-subsidie in 2025

De WBSO-subsidie wordt verrekend als een korting op de af te dragen loonbelasting en premies volksverzekeringen. De percentages en de eerste schijf aan loonkosten bedragen in 2025:

• 36% korting op de eerste € 380.000 aan S&O-(loon)kosten. Voor startende bedrijven geldt zelfs 50% korting op dit bedrag.
• 16% korting op het bedrag boven de € 380.000. Dit percentage is hetzelfde voor starters.

Bent u zelfstandig ondernemer en besteedt u meer dan 500 uur aan S&O? Dan heeft u in 2025 recht op:

• Een vaste S&O-aftrek van € 15.738.
• Een extra aftrek van € 7.875 als u een startende zelfstandige bent.

Maakt u naast loonkosten ook andere projectgerelateerde kosten of uitgaven? Dan mag u deze optellen bij uw S&O-loonkosten. Zo vergroot u de basis voor de WBSO-korting.

WBSO deadline

Een WBSO-aanvraag geldt altijd voor een heel kalenderjaar en heeft als einddatum 31 december. U kunt maximaal vier keer per jaar een aanvraag indienen. Dit betekent dat u driemaal een aanvullende aanvraag kunt indienen voor extra S&O-uren of nieuwe projecten. 

Een project moet minimaal drie maanden duren. De uiterste aanvraagdatum voor innovatieprojecten in 2025 is daarom 30 september 2025. Het is belangrijk om uw aanvraag op tijd in te dienen. Wanneer een aanvraag te laat wordt ingediend, vallen de S&O-werkzaamheden pas in een later kwartaal onder de WBSO.

Wilt u uw WBSO-aanvraag op tijd en correct indienen? Neem contact op met onze WBSO-specialisten.

Voor de WBSO-aanvraag

Vormvrije aanvraag WBSO

Een WBSO-aanvraag kan op verschillende manieren worden opgesteld, zolang deze voldoet aan de richtlijnen van RVO. Dit betekent dat u in uw aanvraag concreet moet beschrijven welke technische uitdagingen u tegenkomt, hoe u deze wilt oplossen en wat het vernieuwende karakter van uw project is.

Daarnaast is het belangrijk om de planmatige aanpak van het project te schetsen. Dit kan bijvoorbeeld door aan te geven welke fasen het project doorloopt, welke onderzoeks- en ontwikkelingsactiviteiten worden uitgevoerd en welke middelen worden ingezet. Een goed onderbouwde aanvraag verhoogt de kans op goedkeuring.

WBSO-aanvraag voorbeeld 

Een sterke WBSO-aanvraag bevat een duidelijke beschrijving van:

• De technische uitdaging: Beschrijf het probleem dat u wilt oplossen en waarom dit een technische uitdaging is. Denk hierbij aan complexe vraagstukken waarvoor nog geen standaardoplossing bestaat.
• De innovatie: Leg uit wat er vernieuwend is aan uw aanpak, product of technologie. Waarom is dit project niet standaard en hoe draagt het bij aan technologische vooruitgang?
• De technische oplossing: Omschrijf welke methoden en technieken u gebruikt om tot een oplossing te komen. Dit kunnen bijvoorbeeld nieuwe software-algoritmes, experimentele productiemethoden of innovatieve materialen zijn.
• De planmatige aanpak: Geef aan hoe het project wordt uitgevoerd. Welke fasen doorloopt u? Welke middelen en personeelsinzet zijn nodig? Hoe wordt de voortgang gemonitord?

Wilt u zien hoe een succesvolle aanvraag eruitziet? Plan een gratis WBSO-adviesuur in. Stel uw vragen aan een specialist en ontvang persoonlijk advies over uw WBSO-mogelijkheden.

WBSO indienen 

De WBSO-aanvraag wordt digitaal ingediend via het eLoket van RVO. Om toegang te krijgen, heeft u eHerkenning niveau 3 of hoger nodig. Nogmaals, let goed op de aanvraagtermijnen, want een WBSO-aanvraag geldt altijd voor een kalenderjaar en moet op tijd worden ingediend.

Na het indienen beoordeelt RVO de aanvraag en ontvangt u een S&O-verklaring indien uw project wordt goedgekeurd. Hierin staat hoeveel S&O-uren en kosten onder de regeling vallen en welk bedrag u mag verrekenen via de loonheffingen.

Na de WBSO-aanvraag

WBSO-uren registreren

Na goedkeuring van uw WBSO-aanvraag bent u verplicht een gedetailleerde administratie bij te houden. Dit is belangrijk om bij een controle te kunnen aantonen dat de S&O-werkzaamheden daadwerkelijk zijn uitgevoerd zoals beschreven in de aanvraag. De urenregistratie moet voldoen aan de volgende eisen:

• Per dag vastleggen: Uren moeten per werkdag geregistreerd worden, achteraf in één keer bijhouden is niet toegestaan.
• Per medewerker: De registratie moet per persoon inzichtelijk zijn, zodat duidelijk is wie welke werkzaamheden heeft uitgevoerd.
• Controleerbaar en inzichtelijk: De urenregistratie moet bij een controle eenvoudig toegankelijk en begrijpelijk zijn voor RVO.

WBSO-controle

RVO voert steekproefsgewijs WBSO-controles uit om te verifiëren of de S&O-werkzaamheden daadwerkelijk zijn uitgevoerd zoals beschreven in de aanvraag. Tijdens een controle kan RVO vragen om bewijsstukken, zoals tijdsregistraties per medewerker, technische documentatie over de voortgang van het project en overzichten van gebruikte methodes en technieken. Een correcte en actuele WBSO-administratie is daarom belangrijk om problemen en mogelijke terugvordering van subsidiebedragen te voorkomen.

WBSO-advies? Neem contact op met een WBSO-adviseur van Catalyze!

Veelgestelde vragen over WBSO-subsidie

Waar staat WBSO voor?

WBSO staat voor Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk. Dit is een fiscale regeling die bedrijven stimuleert om te investeren in innovatie en technologische ontwikkeling. Door gebruik te maken van de WBSO-subsidie kunnen bedrijven de kosten van speur- en ontwikkelingswerk (S&O) verlagen.

Wat is een WBSO-aanvraag? 

Een WBSO-aanvraag is een officiële subsidieaanvraag waarmee bedrijven een fiscaal voordeel kunnen krijgen voor hun R&D-kosten. Dit gebeurt via een verlaging van de loonbelasting. Om in aanmerking te komen, moeten bedrijven aantonen dat ze te maken hebben met technische uitdagingen en werken aan innovatieve oplossingen.

Wie kan WBSO aanvragen?

WBSO is toegankelijk voor bedrijven en zelfstandige ondernemers die speur- en ontwikkelingswerk uitvoeren. Dit kunnen zowel grote bedrijven als mkb’ers en eenmanszaken zijn. De werkzaamheden moeten plaatsvinden binnen Nederland of de Europese Unie en gericht zijn op technologische innovatie.

Wat is WBSO-regeling? 

De WBSO is een fiscale stimuleringsregeling van de overheid die bedrijven stimuleert om te investeren in onderzoek en ontwikkeling (R&D). Door deze regeling kunnen bedrijven een deel van hun loonkosten en andere uitgaven voor speur- en ontwikkelingswerk verlagen.

Wat is WBSO-subsidie? 

De WBSO-subsidie is geen directe financiële tegemoetkoming, maar een belastingvoordeel. Dit voordeel wordt verrekend via een vermindering van de loonheffing, waardoor bedrijven minder belasting betalen over de loonkosten van medewerkers die aan innovatieprojecten werken.

Hoeveel is de WBSO-subsidie?

De hoogte van de WBSO-subsidie hangt af van de gemaakte speur- en ontwikkelingskosten. Voor 2025 geldt een tarief van 36% voor de eerste schijf tot €380.000. Voor starters is dit percentage 50%. Daarboven geldt een tarief van 16%.

Wilt u weten hoeveel WBSO-subsidie u kunt krijgen? Neem contact op voor een adviesgesprek.

Hoe WBSO verrekenen? 

De toegekende WBSO-subsidie wordt verrekend via de loonheffing in de periodieke belastingaangifte. Dit betekent dat bedrijven minder loonbelasting hoeven af te dragen voor medewerkers die aan speur- en ontwikkelingswerk (S&O) werken. De afdrachtvermindering wordt toegepast op het totaalbedrag van de loonheffing en verlaagt zo de loonkosten.

Hoe werkt de WBSO-afdrachtvermindering? 

De WBSO-afdrachtvermindering stelt bedrijven in staat een deel van de af te dragen loonbelasting te verlagen op basis van goedgekeurde S&O-uren en kosten. Dit belastingvoordeel wordt berekend aan de hand van de WBSO-tarieven en schijven die jaarlijks door de overheid worden vastgesteld.

Welke uren vallen onder WBSO? 

Alle uren die direct besteed worden aan speur- en ontwikkelingswerk binnen een goedgekeurd WBSO-project komen in aanmerking. Dit omvat onder andere:

• Het onderzoeken en ontwikkelen van nieuwe producten, processen of software
• Het oplossen van technische knelpunten tijdens het ontwikkelproces
• Het bouwen en testen van prototypes of experimentele modellen

Wanneer ben je een WBSO-starter?

Een bedrijf wordt als WBSO-starter beschouwd als het in de afgelopen vijf jaar maximaal drie keer een WBSO-aanvraag heeft ingediend. Starters profiteren van extra fiscale voordelen, zoals een verhoogd aftrekpercentage van 50% op de eerste schijf en een aanvullende zelfstandigenaftrek. Dit maakt de regeling extra aantrekkelijk voor jonge en groeiende bedrijven die investeren in innovatie.